節税にもなる？「寄付金控除」の仕組み

実は、一定の寄付には税金を小さくする「寄付金控除」が認められています。基本的に、寄付金から2000円を差し引いた額を所得控除する制度ですが、特定の団体などに対する寄付は税額控除も可能です。

所得控除と税額控除の違いについて簡単に押さえましょう。税金は大まかに「所得×税率」で計算されますが、所得から差し引くものを所得控除、計算された税金から直接差し引くものを税額控除といいます。従って、所得控除より税額控除の方が大きな節税となることが多いです。

例）10万円を控除する場合（所得300万円、税率10％）
【通常】所得300万円×税率10％＝税金30万円
【所得控除10万円】（所得300万円－所得控除10万円）×税率10％＝税金29万円
【税額控除10万円】所得300万円×税率10％－税額控除10万円＝税金20万円

寄付金控除による控除額は以下の通りです。一般の寄付金控除は「寄付金－2000円」ですが、政党や認定NPO法人などへの寄付は税額控除を選ぶことができます。

【寄付金控除の控除額】

※上限あり
（※1）一般の寄付金控除と選択制

出所：国税庁　寄附金を支出したとき

寄付金控除の1つである「ふるさと納税」は少し仕組みが複雑で、以下①～③で計算された額が控除額となります。所得控除と税額控除が混在するため、気を付けてください。

【ふるさと納税の控除額】

※①および②で控除しきれない額を③で控除（上限あり）
※「ワンストップ特例」の場合、全額が住民税から税額控除される（上限あり）

出所：総務省　ふるさと納税のしくみ