知っておきたい両制度の特徴　～「TEE」と「EET」～

NISAとiDeCoの違いを理解するには、「TEE」と「EET」という考え方が役立ちます。

資産形成では、税金がかかるタイミングを、「①拠出時（入れるとき）」「②運用時」「③受取時（引き出すとき）」の3段階で考えます。

NISAは「TEE型」です。TEEとは、

・Taxed（拠出時課税）
・Exempt（運用時非課税）
・Exempt（受取時非課税）

という意味です。

給与などからNISAを利用して資産形成する場合は、すでに所得税や住民税が引かれた後のお金が原資になります。運用中の利益には税金がかからず、売却して引き出すときも非課税です。

農園に例えるなら、「最初に農地の利用料を払う代わりに、収穫物に課金が無くすべて持ち帰れる農園」といえるでしょう。

一方、iDeCoは「EET型」、つまり

・Exempt（拠出時非課税）
・Exempt（運用時非課税※）
・Taxed（受取時課税）

という仕組みです。

掛金は所得控除の対象となり、所得税・住民税の負担が軽減されます。運用中の資産も現状課税されません。受取時には課税がありますが、一時金であれば退職所得控除、年金形式であれば公的年金等控除などの優遇措置があります。

農園で例えるなら、「農地は無料で借りられる代わりに、収穫量に応じた課金がある農園」と考えることができます。また、DC/iDeCoは原則として60歳まで引き出せないことも大きなポイントです。

（※DCの運用中は非課税であるものの、制度上は特別法人税の仕組みが存在し、現在は課税停止措置が講じられています）